Быхгагтер спрашивает.

[Айрини Нэйл]

Господа бухгалтера, нужна ваша помощь.
На балансе юрлица числится автомобиль. Несколько дней назад авто попал в аварию. Страховая компания ущерб возместила. Теперь авто хотят продать по остаточной стоимости. Могу я уменьшить стоимость автомобиля на сумму ущерба? И если могу, то какие нужны документы? И будет ли различаться стоимость авто в бухгалтерском и налоговом учете? С какой стоимости восстанавливать НДС?
Сейчас подумаю и еще кучу вопросов придумаю.)

@темы: Это уже профессиАнальное!!!, Будни быхгагтера

Comments

[Нему-идиотка]

Страховая компания ущерб возместила.

возмещение - в прочую прибыль.

Теперь авто хотят продать по остаточной стоимости. Могу я уменьшить стоимость автомобиля на сумму ущерба? И если могу, то какие нужны документы?

вот, честно, могу и ошибаться (не сталкивалась) но мне кажется, что нет.
можно сделать переоценку ОС, но это повлечет и разницу в учетах, которая может быть или не быть изначально. чаще всего обе стоимости совпадают, но есть организации, которые берут разные сроки использования.
НДС никакой не восстанавливается, поскольку выбитие с учета происходит через продажу - операцию в которой НДС возникнет.
в любом случае, автомобиль нужно оценить и обосновать продажу по цене, ниже рыночной, а она будет ниже рыночной, если продажа происходит по остаточной стоимости.
все акты (оценщика, ГИБДД, Страховой компании, дефектные ведомости) служат подтверждением обоснованности заниженной на первый взгляд налоговика прибыли.

[Айрини Нэйл]

Нему-идиотка, про возмещение я знаю.
Я везде встречаю мнение, что надо восстанавливать НДС с остаточной стоимости.

все акты (оценщика, ГИБДД, Страховой компании, дефектные ведомости) служат подтверждением обоснованности заниженной на первый взгляд налоговика прибыли

Актов мне пока никто не предоставил.(

[Нему-идиотка]

skaramucha,

Я везде встречаю мнение, что надо восстанавливать НДС с остаточной стоимости.

это если ОС списывается как утиль.
тогда нужно восстановить НДС. не уверена, но подозреваю, что в каждом учете с размера остаточной стоимости.

Актов мне пока никто не предоставил.(

а они должны быть!
причем требуй именно ко всему дефектную ведомость. к ней прикапываются. любой ремонт, любое списание запчастей должны быть с дефектной ведомостью.
иногда акт бывает один - страховая привлекает оценщика и к нему прикладывается схема от ГИБДД, которую они составляют при аварии.
лучше перед продажей привлечь стороннего оценщика и заказать именно оценку сравнительной стоимости с рынком. хотя это будет дороже. если стоимость невелика - достаточно простую сделать.

[Айрини Нэйл]

Нему-идиотка, НК настаивает на восстановлении НДС с остаточной стоимости. Тут все упирается в остаточную стоимость. Если продаем по цене ниже остаточной, то не надо НДС восстанавливать. Но опять это частное мнение. Точки зрения налоговой и минфина не нашла.

[Айрини Нэйл]

Нему-идиотка, спасибо за информацию. Буду думать.

[Айрини Нэйл]

Нему-идиотка, нашла письмо Минфина про продажу ОС и невосстановление НДС, но, суки, в этом же письме отказываются от своих слов.

[Нему-идиотка]

skaramucha,

Тут все упирается в остаточную стоимость. Если продаем по цене ниже остаточной, то не надо НДС восстанавливать.

стоп!
идем по сущности - НДС при покупке учли.
пользовались, пользовались...
продаем.
Цена +НДС к уплате
предположим, продали за цену ниже остаточной.
Т.Е. мы возместили НДС с суммы большей, чем фактически автомобиль нам принес пользы. так?
у нас есть убыток, который мы относим на прибыль. восстановление НДс с разницы выглядит логично О_о
а если продали дороже- НДС уплатили же итак больше.

[Нему-идиотка]

skaramucha,

но, суки, в этом же письме отказываются от своих слов.

они часто так делают >__<
у меян сейчас времени мало, не могу порыться в источниках. прости((

[Айрини Нэйл]

Нему-идиотка, да у меня у самой мало времени. Некогда обстоятельно покопаться в источниках.

[Алёнка*]

Если еще актуально:

skaramucha,

Могу я уменьшить стоимость автомобиля на сумму ущерба?

нет, это отдельная операция - доход, как писалаНему-идиотка, я согласна

И будет ли различаться стоимость авто в бухгалтерском и налоговом учете?

если до аварии стоимость не различалась, то нет. Различия будут, если реализация ОС будет с убытком

ссылки

(ссылки несвежие, но суть вроде в тему www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/3201... www.garant.ru/consult/account/7528/)

С какой стоимости восстанавливать НДС?

Я не вижу необходимости восстанавливать НДС, вы же оформляете операцию как облагаемую НДС - Остаточная стоимость+НДС , и вроде нет случая, указанного в ст. 170 НК РФ

ссылка

www.garant.ru/consult/nalog/8067/

Моё мнение такое, могу конечно ошибаться, но как то так мне это видится

[Айрини Нэйл]

Алёнка*, спасибо за информацию, но машину уже передумали продавать.) Но возьму себе на заметку.